根据《曲靖市财政局转发省财政厅关于组织地方财政部门开展2021年度会计和评估监督检查工作的通知》(曲财监〔2021〕6号)要求,曲靖市沾益区财政局通过国家企业信用信息公示系统(云南)随机抽取了曲靖市沾益区城市投资开发有限责任公司、曲靖市沾益区农村信用合作联社,于2021年9月15日开始,对被检查单位2020年1月至2021年8月的财务核算及相关会计制度执行情况,包括会计基础工作、会计核算、单位内部控制、债务风险、执行国家财税政策和会计准则情况,以及与会计信息相关的财务管理、纳税等情况进行了检查。
检查结果表明,被检查单位的会计账簿设置、会计核算和会计科目使用基本符合《企业会计准则》的有关规定,信息披露基本上充分完整;单位制定有相应的内部财务管理制度,能够贯彻执行。但也发现,被检查单位在会计核算、内部控制以及贷款管理方面还存在问题,主要是:
曲靖市沾益区城市投资开发有限责任公司:1.对已出租房产未转入投资性房地产核算。2、收入成本不匹配,虚增利润。3、部分应税合同未计缴印花税。4、营业税改征增值税后,未及时将“营业税金及附加”科目调整为“税金及附加”科目。5、部分资金支付领导审批时间滞后于资金支付时间。6、库存现金自2020年3月20日起至2021年7月31日止实际数与账面数不符,2021年8月查明原因调整账务后现金才账实相符。7、招待费报销手续不完善,无接待公函、无陪餐人员。8、少量发票报销不规范,无公司纳税人识别号。9、公司未制定《固定资产管理办法》,未按年度进行固定资产年终盘点。10、未按规定填制支票领用单和领用薄。
曲靖市沾益区农村信用合作联社:1.财务账核算方面,在建工程未按照权责发生制记录于恰当期间,已停用或拆除的房屋建筑未进行账务处理,部分2020年固定资产盘点问题未及时处理。2.内部控制方面,在计提工会经费时未打印纸质凭证,未按照规定对非信贷资产计提坏账准备,固定资产盘点不规范,部分固定资产盘点表未签字,盘点说明、盘点情况未填列。3.工会账方面,工会制度不完善,对固定资产核算不规范,未建立固定资产、低值易耗品台账,未定期进行盘点,以现金存入职工账户方式发放退休职工纪念品。4.贷款管理方面,贷款五级分类不准确,已逾期贷款仍分类为正常类,个别已注销的单位且本金利息均逾期仍分类为可疑类;核心一级资本充足率7.29%(监管要求≥7.5%)和一级资本充足率6.18%(监管要求≥8.5%)不符合监管要求。
针对存在的问题,区财政局依据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《企业会计准则》等相关法律法规,对被检查单位下达了限期整改通知,要求被检查单位进一步加强对新会计准则、工会经费管理制度、内部财务管理制度以及云南省农村信用社管理制度的学习,进一步完善财务制度,加强财务管理,严格审核财务报销单据,规范内部审批流程,做到先审批后付款,规范会计科目的设置和使用,严格《现金管理暂行条例》规定,建立健全现金账目,逐笔登记,做到日清月结、账款相符。
曲靖市沾益区财政局
2021年10月20日