根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，沾益区审计局对沾益区供销合作社2021年度预算执行及决算草案编制情况进行了审计。

一、基本情况

沾益区供销合作社2021年财政拨款收入247.35万元。事业支出252.13万元，其中，工资福利支出203.72万元；商品和服务支出20.82万元；对个人和家庭的补助27.6万元。2021年“三公经费”支出3.45万元，较上年增加0.54万元，增长18.4%，其中：公务接待费0.19万元，较上年减少0.32万元，下降62.51%；公务用车运行维护费3.26万元，较上年增加0.85万元，增长35.33%；无因公出国（境）支出。

 审计结果表明，沾益区供销合作社2021年在预算执行中能够按照相关规定执行，部门决算情况基本真实。但在资金管理、财务管理和预算、决算编制方面，还存在私存私放财政资金、违规发放车辆安全奖、往来款账务核销不合规、在往来中列收列支、提前列支、截留省级奖励补助资金、预算编制不合理、决算编制不完整、预算绩效管理未执行到位等问题。

         二、审计发现的主要问题

       （一）私存私放财政资金1.60万元。

       （二）违规发放车辆安全奖0.17万元。

       （三）往来款账务核销不合规11.40万元。

       （四）在往来中列收列支2万元。

       （五）支出管理不规范，提前列支1.80万元。

       （六）截留省级奖励补助资金0.67万元。

       （七）向企业摊派复印费0.34万元。

       （八）预算编制不合理，多预算优秀公务员奖励资金0.45万元。

       （九）决算编制不完整，与财务会计账务差异4.79万元。

       （十）预算绩效管理未执行到位。

三、审计处理处罚情况及建议

上述问题，沾益区审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。针对私存私放财政资金问题，责令沾益区供销合作社将问题余额0.45万元上缴省级国库；针对违规发放车辆安全奖问题，责令沾益区供销合作社追回违规发放资金0.17万元，并上缴省级国库；针对往来款账务核销不合规问题，责成沾益区供销合作社对多扣个人的养老保险、职业年金和住房公积金1.47万元进行清退，对少扣个人养老保险、职业年金、医疗保险、住房公积金0.48万元进行补扣处理，对2019年收市供销合作社补助资金5万元、以前年度代收水电费及考核清退结转0.74万元和2020年应付老党员慰问费0.20万元，清查以前年度账务，确属单位已经支付的，按往来款处理相关规定进行账务调整，并将核查的相关凭证登记备查账簿；针对在往来中列收列支问题，责成沾益区供销合作社调整会计科目，真实反映单位收支情况；针对支出管理不规范，提前列支问题，责成沾益区供销合作社在今后的工作中，严格费用支出管理，杜绝此类问题再次发生；针对截留省级奖励补助资金问题，责令沾益区供销合作社追回资金0.67万元，并上缴省级国库；针对向企业摊派复印费问题，责成沾益区供销合作社规范财务支出管理，在今后的工作中杜绝向下属公司摊派费用行为；针对预算编制不合理，多预算优秀公务员奖励资金问题，本应将该笔资金0.45万元收缴省级国库，但该问题涉及资金与问题（一）属同一笔资金，综合考虑对此问题不再处理；针对决算编制不完整问题，责成沾益区供销合作社规范决算编制，参照国家现行法律法规，建立决算编制相关管理办法，并在以后年度编制决算时严格执行；针对预算绩效管理未执行到位问题，责成沾益区供销合作社规范预算绩效管理，在以后的工作中，根据社会大环境以及自身实际情况，科学制定绩效目标，建立绩效运行监控及绩效评价机制，并严格执行。

        针对上述问题，区审计局提出以下建议：一是加大对财政法规的宣传教育，提高对财政资金的监督管理力度，杜绝公款私存、违规发放津补贴等问题的再次发生；提高对补助资金的管理认识，充分发挥其效益。二是重视对往来款项的管理，增强相关人员法纪意识，严格执行相关会计制度，确保财务收支真实、合法。三是进一步加强预算、决算编制管理，提高部门预算编制的科学性和规范性，决算编制收支真实、数额准确、内容完整。四是加大预算绩效管理宣传力度，科学设置绩效目标，并加强绩效评价结果运用。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，沾益区供销合作社认真进行了整改。对于私存私放财政资金、违规发放车辆安全奖、截留省级奖励补助资金问题涉及资金，已于2022年11月8日上缴省级国库；对于往来款账务核销不合规问题，已按审计报告要求进行整改；对于在往来中列收列支问题，作调整年终非财政资金结余处理；对于支出管理不规范、向企业摊派复印费、预算编制不合理、决算编制不完整、预算绩效管理未执行到位问题，沾益区供销合作社表示将加强法律法规的学习，加强财务管理及预（决）算执行，健全完善内部控制制度。