根据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》（中发〔2021〕33号）、中共云南省委、云南省人民政府关于印发《云南省法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》（云发〔2022〕4号）等市、区下发的法治政府建设实施纲要等相关文件，现将我局2022年度法治政府建设情况报告如下：

一、深入学习贯彻习近平法治思想

    我局通过党委会议、党委中心理论组学习、“三会一课”等认真学习贯彻习近平法治思想。习近平法治思想回答了新时代为什么要实行全面依法治国、怎样实行全面依法治国等重大问题，是顺应新时代的重大理论创新，是全面依法行政的行动指南。税务部门首先是政治机关，其次才是行政机关。我们要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，在法治的轨道上不断推进税收事业的和谐、稳定发展。

二、依法全面履行税收工作职能

（一）严格依法征税，促进地方经济发展

2022年,在局党委的正确领导下，深入开展经济税源分析，落实组织收入责任，推进地方经济发展。一是坚持组织收入原则，做到依法征税、应收尽收，坚决不收过头税，紧紧围绕组织收入这一中心工作，统一思想，明确目标，早研究、早部署、早落实，牢牢把握组织收入工作的主动性；二是加强重点税源的监控和管理，充分利用重点税源监管企业数据，切实将科学化、精细化管理思想直接融入税源监控的日常管理工作中；三是做好税源分析工作，成立重点税源挂钩联系小组，领导带队深入调研走访重点企业，及时了解掌握重点企业生产经营状况，对税收收入情况进行反复的预测分析，分析当前经济形势及重点企业生产经营状况，准确掌握税源结构。

（二）规范税收执法，提升依法治税能力

坚持依法治税、从严带队的工作方针，认真贯彻落实各项税收政策、法律法规，严格执法，依法收税，稳步推进税收征管改革，圆满完成了各项工作任务。

一是认真制定本单位的学法制度。通过中心理论组学法、全面依法行政工作会议会前学法等多种方式，先后学习了《习近平法治思想学习纲要》《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国行政复议法》《中华人民共和国行政许可法》《中华人民共和国网络安全法》《中华人民共和国反有组织犯罪法》《中华人民共和国乡村振兴促进法》《中华人民共和国反恐怖主义法》《沾益区法治政府建设实施纲要（2021-2025）》《国家税务总局曲靖市税务局办公室关于印发2022年曲靖市税务系统普法依法治理工作要点》《2022年税收政策法规重点工作任务》等法律法规及相关文件。

二是强化规范性文件审查和清理，对区局欠税公告进行审查。根据《中华人民共和国反垄断法》、《中华人民共和国反不正当竞争法》《国务院关于在市场体系建设中建立公平竞争审查制度的意见》，对2022年区局制发的文件进行审查，文件均没有违反市场准入与退出标准，没有违反商品自由流通标准，无违反生产经营行为标准。每季度对欠税公告进行合法性审查，并要求欠税公告按规定在执法信息平台公示。

三是营造公平公正的税收环境，全面推行权责清单管理。区税务局按照《国家税务总局关于推行税收执法权力清单制度的指导意见》以及省市相关文件要求，目前沾益区税务局有权力事项8大类61项，以上权力事项已并通过政府网对外公布，接受社会监督，进一步规范税收执法行为。

三、提高税收制度建设质量

（一)加强规范性文件监督管理

一是严格落实《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）。2022年我局没有制定过税收规范性文件。二是加强后续监督。履行及时全面备案要求，按上级规定要求的时间节点，做好日常和年度报备工作，自觉接受上级审查监督。并及时向纳税人公布规范性文件全文及政策解读，未经公布的不得作为执法依据。

（二）健全税收规范性文件清理长效机制

2022年，我局未制定过任何税收规范性文件。符合国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》第六条的规定。我局在今后的工作中，将根据上级部门发布的清理工作要求开展定期清理，还要根据发布的文件废止通知开展不定期清理，并将清理结果向税务人员及纳税人公示，确保税收政策执行时效性与准确性。

四、推进依法科学民主决策

   （一）健全依法决策机制，坚持集体讨论决定

 一是完善重大行政决策程序制度，结合税收工作实际，把涉及重大公共利益、纳税人切身利益、重大项目安排、大额资金使用以及重大税收执法等事项纳入重大决策范围，明确重大行政决策的法定程序，确保决策制度科学、程序合法、过程公开、责任明确。确保依法治税工作制度在组织收入方面得到落实贯彻。二是在作出重大决策前，坚持深入调查研究，加强与相关部门沟通协商，充分听取意见。涉及纳税人利益的，通过公开听证、网上征求、当面座谈等方式邀请群众有序参与。三是坚持重大问题集体讨论，形成的决议依法依规进行公开，并严格督察督办，及时跟踪和反馈执行情况，确保政令畅通。引导干部职工参与决策，充分反映群众意见。坚持民主集中制原则，每遇重大决策，通过召开座谈会等形式，直接听取其他政府相关部门、基层税务部门、纳税人等各方面的意见和建议，充分发扬民主，反复讨论酝酿，最后由领导班子集体研究决定。

（二)积极推行法律顾问制度，加强合法性审查

一是坚持重大行政措施文件政策由政策、法制部门会签制度，在重大行政措施实施前，对其内容的合法性、合理性和可行性进行认真审查。二是我局不断推行重大执法决定法制审核制度，我局现有1名公职律师，在重大决策、税收执法以及内部行政管理中，充分听取公职律师的法律意见，促进执法规范和管理规范，对强化法制审核起到了很好的作用。我局按照有关建立法律顾问制度的要求，2022年与云南靖明律师事务所签订法律顾问合同，在重大决策、税收执法以及行政管理中，充分听取法律顾问的意见建议，促进执法规范和管理规范。保证法律顾问在制定税务重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。

五、坚持严格规范公正文明执法

（一）加强执法记录，维护纳税人合法权益

行政执法全过程记录包括文字记录和音像记录两种形式，我局目前采取的是以文字记录为主、对重要的事项采取拍照存档的方式。现在区局5个执法单位都已配置齐全必要的执法记录设备。并加强窗口办事人员信息公示。我局明确办税服务厅、服务窗口等固定办事场所的办事人员及窗口职责，采取摆放公示牌等方式，公示工作人员单位、姓名、职务、执法种类和服务事项等信息。

（二）改进执法方式，推行行政执法公示制度

2022年区局严格落实行政执法公示制度，将行政许可、行政处罚、10万元以下个体工商户200万以下企业的欠税、定额核定、纳税信用A级企业名单公示等事项纳入公示范围，建立健全“双公示”工作机制。截至2022年12月29日共公示了25件处罚、699件行政许可案件，大力推进了执法项目公开化、执法结果透明化、执法监督日常化。另外，完善执法信息共享机制，最大限度地用好用活执法资源，利用企业信用信息平台，充分实现我局与其他单位之间的信息共享，为税收基础管理、税收优惠政策执行、纳税信用评定提供有力支撑。在行政管理事项中全面使用信用记录和信用报告，有利于各部门、各单位实现信息共享、避免“信息孤岛”，有利于实行联合惩戒、加强协同监管。

（三）积极推行重大执法决定法制审核制度

一是严格对照国家税务总局全面依法行政领导小组办公室下发的《行政执法公示工作指引（试行）》中重大执法决定法制审核工作指引规定的审核主体、依据、内容、标准、程序等，做好重大执法决定法制审核工作。2022年度我局处理过1户重大执法决定法制审核。

二是加强重大执法决定法制审核机构和人员力量。沾益区税务局法制股具体承办重大执法决定法制审核工作，配备了1名政治素质高、业务能力强，具有法律专业背景并与法制审核工作任务相适应的专（兼）职工作人员，满足重大执法决定法制审核工作的需要。

（四）不断创新和改进行政执法方式

一是规范行使税务行政处罚裁量权。沾益区税务局大力加强对行政执法人员的法制培训，通过集中学、自主学等方式，系统性、持续性学习《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》《国家税务总局云南省税务局关于发布〈云南省税务行政处罚裁量权基准〉的公告》等法律法规的学习并严格贯彻落实，既要学习法律条款的规定，学习法律概念的内涵和外延，更要准确理解和把握法律适用条件，特别要关注法律修改的内容，依法依规作出行政处罚，规范行政处罚文书制作。并加强对做行政处罚操作系统相关人员的培训，规范操作。

二是严格落实税务总局发布的“首违不罚”清单。严格按照行政处罚法规定程序执行“首违不罚”制度，沾益区税务局全面准确把握“首违不罚”政策精神，严格遵守“首违不罚”适用条件，不得变相扩大或者缩小“首违不罚”适用范围。纳税人必须同时满足“首次违反”“危害后果轻微”以及“税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正”三个要件方可适用“首违不罚”。对于符合“首违不罚”适用条件的纳税人，主管税务机关要主动作为，及时作出不予行政处罚决定，确保“应享尽享”，充分保障纳税人合法权益。

六、强化权力制约和监督

（一）完善权力制约机制，持续推进内控机制建设

一是为确保内控机制发挥实效，用好内控平台，充分发挥“防火墙”作用。2022年，通过内部控制管理和税收执法考评与过错责任追究系统两个系统，共扫描处理疑点数据40余条。将税收执法责任制固化到信息平台当中，提升税务人员利用信息平台主动纠错纠偏，积极防范税收执法风险；同时对确属过错的严格追责，以责任追究倒逼主动作为、严格规范执法，强化税收执法责任制的落实，有效防范税收执法风险。

（二）健全内部监督机制，自觉接受外部监督

一是目前上级部门对我局的监督形式多样，包括专项检查、日常抽查、执法督察、审计监督等，以及内部纪检部门对各部门廉政方面的监督。在监督内容上，主要侧重于纳税服务质量、公正执法情况、廉洁自律等多个方面。通过2022年税收执法督察工作，共接收推送了内外部疑点数据20多批100余户次企业的风险问题，对发现问题相关部门已全力进行整改，及时排除税收风险，堵塞管理漏洞，确保税收执法行为合法化、规范化。二是自觉接受外部监督。我局严格按照《云南税务税收行政执法公示事项清单范本》的公示类别、事项、环节、内容、范围、时限、程序等进行公示，全面推进政务公开，接受广大纳税人对税收行政执法的监督。

（三）强化行政执法监督，落实行政执法责任制

一是局内每年开展一次行政执法考核，对依法行政工作开展监督检查，针对考核中存在的问题，严格执行过错责任追究制，对相关人员进行过错责任追究，切实做到严格执法、公正执法、文明执法。二是邀请广大纳税人参加，诚恳的接受他们对税收工作的监督，实现了行政执法透明化，进一步贴近了纳税人、加强了征纳双方沟通。三是在税收宣传月活动中多次向企业、个体纳税人发放征求意见表。四是在日常的税务检查、税收征管、税务行政执法中向纳税人发放行政执法评议表、廉政回执，接受社会各界监督，不断提升我局干部税收执法水平。

七、完善权力救济和纠纷化解机制

（一）积极履行行政复议职责

我局严格贯彻落实国家税务总局《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号），积极履行行政复议职责。2022年未收到行政复议申请和行政诉讼案件。

（二）落实信访和涉税舆情管理工作制度

一是认真执行信访工作规则，畅通渠道，认真登记、记录，积极化解行政争议，解决矛盾纠纷。不断完善信访、行政调解、复议调解联动机制。不断健全矛盾纠纷预警和应急处理机制，及时收集矛盾纠纷信息，积极化解涉税争议；建立健全纳税人利益表达、协商沟通等机制，通过局长信箱、咨询室、导税台等方式，引导纳税人理性表达诉求、依法维护权益。二是不断加强纳税服务投诉管理，畅通纳税人投诉渠道。对投诉事项依法依规及时受理、处置和反馈。认真执行信访工作规定，施行信访办理法治化，严格诉访分离，通过法定途径分类处理信访投诉请求。2022年共受理涉税咨询160余起，办结率、回复率、满意率均为100%。 

八、全面推进政务公开

 一是加强方式创新，丰富公开形式。讲求实效，不搞形式主义，坚持以群众易理解、能看懂为主导方向，方便群众办事，便于群众监督为原则，采取多种渠道，多种方式，向社会公开公示。按照严格依法、全面真实、及时便民的原则，依托曲靖M、沾益政府网站、办税服务厅、税企微信群等各类新兴媒体，把税收法律法规、组织税收收入、纳税信用信息、税收工作动态等内容确定为公开的重点事项，不断规范公开时限及公开程序。2022年，我局在曲靖市税务局政务网信息公开700余条；在云南省税务局政务信息公开网站信息公开700余条；区政府信息公开网站公开公告、政策解读100余条。二是严格按照信息公开原则，进一步加强涉税舆情监测、预警、处理的基础上建立健全涉税舆情快速处理机制。要求任何信息都需经过部门领导的审核签字方能发布，防止了政府网站出现不当信息。自政府信息公开工作开展以来，我局未发生一起违规发布和泄密事件。

九、 增强全社会税收法治观念

（一）加强对税务人员的法治教育培训

一是加强日常法治培训。2022年我局参加省、市、区局组织的各种业务培训6批次、300余人次。在局内，全年组织多次干部学法用法培训，健全完善日常学法制度，着力提高单位职工的法律素质和执法水平。二是经常性开展学法活动。我局利用召开会议集中学习和个人学习相结合的方式，深入学习贯彻习近平总书记关于全面依法治国的重要讲话精神，通过“学习强国”、“学习兴税”、“法宣在线”等平台，深入学习宣传以宪法为统领的中国特色社会主义法律体系，深入贯彻宣传党内法规，自觉做带头学法、模范守法、规范执法的模范。三是积极组织税务干部观看庭审直播，并以案件为鉴，在工作中进一步加强法治思维和法治素养，强化证据意识和风险防范意识，确保权力在法治的轨道上运行。

（二）加强税法宣传教育

一是积极落实“谁执法谁普法”的普法责任制，采取多种方式开展税收法治宣传，建立健全统一部署、分工负责、协调配合、广泛参与的法治宣传教育工作机制，坚持法治宣传教育与法治实践相结合，与群众文化生活相结合，拓宽宣传渠道，丰富活动载体，注重宣传实效，扩大税收法治宣传教育的覆盖面。二是积极开展“法律六进”、“以案释法”等活动，增强税法宣传的针对性；大力倡导和弘扬以“为国聚财，为民收税”为主题的税务文化建设，深入开展社会主义法治理念教育，依托普法教育基地和税收宣传教育基地，不断加强我局税收法治文化阵地建设。三是坚持集中宣传和日常宣传相结合，加大“税收宣传月”和“12.4”宪法宣传日活动宣传力度。2022年共印发宣传手册200余册，宣传单1000余份，展出税法宣传板2块，悬挂条幅1幅，约有1000余名群众参与了税收宣传活动。通过普法工作，形成了“内外并举、重在治内、以内促外”的良性运行机制，税务人员规范执法、严格执法、公平办税、诚信服务、纳税服务质量和效率进一步提高，税法遵从度不断提高，税务部门公正执法的形象得到提升。

十、加强税收法治工作队伍建设

   （一）完善税收执法人员管理制度

按照市局法制科的安排，我局法制股积极组织本单位6位新入职人员，按时参加全省举办的手机综合测试，按时上报汇总成绩；我局通过主要领导对参考人员进行座谈，要求参考人员所在单位给时间复习等方式，督促执法资格考试顺利完成，在税收执法资格考试中，6名干部已全部通过，通过率100%。

（二）重视法治素养和法治能力的用人导向

区局党委把法治观念、法治素养情况作为衡量好干部的重要标准，把遵守法律、依法办事情况作为考察干部的重要内容，把严守党纪、恪守国法的干部用起来。区局进行领导干部选拔任用时，对候选人的法治素养和法治能力进行重点考察。

（三）注重发挥法律人才作用

法制股作为区局依法行政的重要机构，区局党委高度重视，选拔具有法律职业资格的税务干部为法制股股长，专人负责法制工作。在日常工作中，区局高度重视公职律师工作，全力支持公职律师开展工作，使得公职律师集中精力办理具体法律事务，如为工作重要决策和重大事务处理进行法律论证、提供与工作相关的法律咨询服务等。

十一、健全依法治税领导体制机制

（一）进一步加强组织领导

成立以局长任组长、其他党委委员为副组长，各股室负责人为成员的全面依法行政领导小组。全面依法行政领导小组是我局依法治税工作正常开展的坚强保障，定期向党委专题汇报全面依法行政工作，召开全面依法行政工作领导小组会议，对我局全面依法行政工作及法治税务工作起好指导和带动作用。制定了《国家税务总局曲靖市沾益税务局全面依法行政领导小组议事规则》，按照省局、市局、区委区政府的要求内容，对我局2022年依法行政工作进行总体部署和安排，明确工作目标、点明工作重点、细化工作分工、规范工作步骤，为我局全年的依法行政工作指明了方向。

（二）进一步加强责任落实

强化内部主体责任，把法治建设成效作为衡量各级领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，将法治建设工作纳入绩效管理和督察督办。对任务落实进度和效果进行绩效考评，结合法治政府建设年度重点工作，健全限期报告、调查复核、情况通报、责任追究和督查调研等工作督查督办制度，确保法治税务建设工作取得实效。

一年来，在上级部门的正确指导和区局全体税务干部的共同努力下，我局全面依法行政及法治税务建设取得了一定成绩。我们将更加努力地把握好税收征管工作的主动权，实现综合税收执法水平、税收征管质量进一步提高，切实为沾益区经济和社会又好又快地发展作出应有的贡献。2023年，我们将在上级党委政府的坚强领导下，努力做好法治政府建设工作：

一是继续强化依法治税观念。2023年税收收入仍然艰巨。我局将继续坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则，切实把依法治税作为新时期税收工作的灵魂，把依法治税的基本要求贯穿到税收管理的各个环节，确保依法治税工作在组织收入方面落实贯彻。

二是继续加强依法行政制度建设。制度建设非常重要，具有长期性、稳定性和规范性，需要进一步完善和加强。按照全国税务机关纳税服务规范的规定办理，进一步细化税收执法管理的制度规定，确保执法程序公正，尽量压缩自由裁量权空间，自觉接受来自外部的监督，做到用权受监督、违法必追究。采取更为有效的措施来规范和约束税务人员用好手中的权力，保护好我们的干部，维护良好的税务形象。

三是继续深化税收行政执法内控机制建设。进一步健全税收执法监督的内控机制。我局要在落实现行各项执法监督制度的基础上，积极探索建立多部门参与、多环节协调、多层次监督的税收执法内控机制。充分发挥内控机制自我防范、自我发现和自我纠错的功能。

四是深入开展税收执法检查工作，大力发挥督查内审作用。加强法制与纪检部门的联动和配合，注重拓宽执法检查的范围，完善制度，形成有效的监督制约机制。突出重点，注重整改。

   国家税务总局曲靖市沾益区税务局

                         2023年3月16日