2022年，在区依法治区委员会的具体指导下，区审计局以贯彻《曲靖市沾益区委依法治区委员会2022年工作要点》为主线，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，树立科学的审计理念，加强审计管理，推动审计创新，依法履行审计职责，在法治宣传工作上坚持法治教育与道德教育相结合，法治宣传与法治实践相结合，使法治思维、法治意识贯彻审计始终，真正做到依法审计、文明执法。

一、主要举措和成效

(一) 健全工作机制，加强法制学习

1.发挥领导小组职能。区审计局成立了“区审计局推进依法治区工作领导小组”，具体负责规划、组织、协调依法治区责任制工作，充分发挥领导小组工作职能，确保把依法治区、规范管理和促进依法审计落实到审计工作各个方面和各个环节。

2.将依法治区工作列入党组工作重要内容。将各股室依法审计、年度内不发生执法过错等内容作为目标管理中的共同任务予以确定并视年终考核内容，坚持年初有安排，年中有检查，年末有考核的工作机制。

3.加强法理和法规学习，强化审计人员学法用法。实行主要领导亲自抓，分管领导具体抓的领导责任机制，做到统筹安排，狠抓落实，强化效果。通过领导班子带头学法、局党组会和干部职工会会前学法的形式，营造领导干部带头学法、遵法、守法、用法的浓厚氛围，同时还注意采取以审代培、项目小结会等渠道，加强对审计人员学法用法培训，不断提高审计人员行政执法素质，有效提高了审计人员的执法能力，开展了《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国行政处罚法》、新《中华人民共和国审计法》以及审计过程中的刑法知识培训。

4.开展普法活动，到包保社区开展财经纪律知识宣传，《中华人民共和国民法典》宣传，累计发放200余份宣传图册。

（二）规范行政执法行为，全面推进审计依法公开

1.严格依法审计。审计项目的立项、通知的发放、审计现场工作各个环节都严格遵照《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》等法律法规的规定。在审计项目计划上更加关注宏观调控政策的落实情况；关注民生工程和公共利益，关注财政资金使用的合法、效益情况；关注党政领导干部经济责任履行情况；重点突出对固定资产投资、社会保障资金、民生工程资金、财政资金和经济责任等方面审计。在审计处理上采取原则性与灵活性相结合，既依法严肃查处问题，又实事求是反映和处理问题，并提出相关审计建议，促进完善体制、机制、制度，规范管理，提高财政资金使用效益，注重发挥审计的建设性作用。

2.完善审计执法程序。结合审计工作完善制度，建立了《行政执法全过程记录制度》、《曲靖市沾益区审计局行政执法公示制度》、《重大执法决定法制审核办法》、《曲靖市沾益区审计局服务指南》，强化了审计计划、实施、审理、报告等各环节既相互制约又协调有序的审计权力运行机制，坚持审计全过程记录，将法律规定的审计程序具体化，形成覆盖审计管理、组织实施、调查取证、底稿编制、项目审计、审计报告、审计处理处罚、审计结果公告等审计全过程的严密制约程序。

3.全面推进审计依法公开。自觉接受人大监督、民主监督。严格落实全面从严治党各项要求，认真执行向本级人大常委会报告工作制度，认真研究处理人大及其常委会组成人员对审计工作提出的有关意见，及时办理人大代表和政协委员提出的意见和建议等有关情况和问题。全面推进审计依法公开，坚持按照国家法律、法规和有关政策规定进行依法公开的原则；坚持围绕改革和为社会进步、经济发展服务公开的原则；坚持突出重点、整体推进、完善提高、注重实效的原则；坚持合法、真实、及时、便民的原则；坚持让全社会有知情权、监督权的原则。根据区政府统一安排部署，区审计局将加强行政权力依法规范公开运行，并按要求将运行情况向社会公开，接受社会监督。

（三）严格落实责任，确保行政执法程序化、制度化

1.认真落实审计三级复核，明确责任，层层把关。按照《中华人民共和国审计法》、《国家审计准则》的要求，将审计组组长复核、审计组所在股室复核、主管领导复核落到实处，明确各自的复核责任，实行责任追究制度。通过审计复核，及时纠正审计报告中存在的个别问题适用法律、法规不准确的做法，从而降低了审计风险，保证了每一个审计项目都程序规范、认定的事实清楚、定性准确、适用的法律法规正确、处理得当，审计执法质量和水平进一步提高，未出现审计听证、行政复议、行政诉讼、行政赔偿事项。

2.进一步深化审计项目执法质量检查考核。区审计局始终坚持重大问题由局班子集体审议决定，坚持以评促建，认真组织审计项目质量检查、优秀审计项目评比。今年，我局对各股室执法质量进行了全面、细致的检查，对存在的不规范做法，及时指出并纠正，增强了审计人员的法治意识。同时，定期召开业务汇报会，对审计项目报告讨论审定，集体分析解决全局审计业务工作中存在的问题和困难，总结推广好的做法和经验。对审计执法权和审计处罚自由裁量权起到了制约和监督作用。

3.严格执行行政执法人员资格制度。审计执法人员严格按要求全部持证上岗，亮证执法，熟练掌握与履行职责相关的法律法规知识，对审计执法人员的行政执法证件按时参加年审，对不在执法岗位及退休、调离人员的执法证件均按要求收回。

（四）注重实效，依法审计工作成果突出

区审计局始终以审计工作推动政府治理为目标，坚持依法审计，切实做好全覆盖、常态化“经济体检”工作，2022年，区审计局计划开展审计项目24个、上级临时安排审计项目1个，已完成审计项目24个、正在实施1个，提交审计报告和专项审计调查报告25篇。查出违规资金8091万元，管理不规范资金5499万元，处理收缴财政资金157万元，退回原渠道资金3万元，提出审计意见建议50条，提交审计专题、报告及简报20篇，移送纪委监委问题线索5件，共13个问题，立案调查5件、5人，移送司法处理1件、1人，司法处理1人，判处有期徒刑3年，党纪政纪处分4人，批评教育6人。充分发挥了“免疫系统”功能和“参谋助手作用”。　

二、存在的问题和不足

（一）专业人员不足，一人多岗，审计复核工作还存在薄弱环节。审计复核工作是保证审计项目质量,防范审计风险的一个重要措施和手段。虽然我市各级审计机关都已经建立了三级复核制度,但通过调研发现个别单位的审计复核质量还不够高, 由于基层单位人员少，任务重，法制工作人员不仅担任法制工作，有时根据单位工作需要还承担入户审计任务。法制工作不够深入，法制审理不够严格，大大增加了审计风险。三级复核之间还未完全形成合力。

（二）审计任务繁重与审计人员素质矛盾突出。随着全面深化改革的进行，各级领导交办和部门单位需要审计的项目越来越多，审计人员更注重工作进度，对于审计质量只关注表面上发现的问题，不深入的延伸和探究，使得个别审计报告质量不高。

（三）审计法制人员的素质还有待进一步提高。法制审理工作涉及多种类型，如经济责任审计、自然资源资产审计、政策跟踪审计等，不同类型的审计项目，审理内容不同，这就对审理人员的专业知识和业务能力提出了更高的要求。要求审理人员对各种类型的审计内容都要熟悉，对相关领域的知识都要了解。尤其近年来随着新模板频繁更新，审计领域不断拓宽，不但要求业务人员提高业务能力，法制审理人员也要学习新领域的审计知识，提高工作能力，以确保顺利完成审核工作。由于缺少系统性对当前形势下各种新类型的审计的学习，知识更新较慢，只能凭借自己原有的经验和知识来完成工作，导致法制工作质量提升慢。

三、党政负责人履职情况

（一）加强组织，认真落实领导责任

强化组织领导，健全制度建设，确保“两到位”。一是确保责任到位。二是确保职能发挥到位。以制度建设为突破口，完善各项工作制度，规范审计程序，确保严格按照《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国审计法》赋予的审计职责、权限和程序进行审计监督，促进审计职能作用发挥。

（二）开展学习培训，提升审计干部法律素质

坚持学法培训制度化、常态化，结合审计职责，把学习宪法放在学法的首位，同时兼顾学法内容的全面性和专业性，以理论联系实际、学以致用为目标，加大普法教育，提升审计干部法律素质。一是把学习法律作为党组中心组学习的重要内容，将法律知识学习培训纳入审计干部培训计划，加深审计人员对法律法规的理解，提升依法审计的水平。 二是开展廉政警示教育。组织审计干部到曲靖监狱参观，以反面教材为例开展警示教育，用身边事教育身边人，增强纪律教育的渗透力和影响力，使全体党员特别是党员领导干部受警醒、明底线、知敬畏。三是丰富普法教育形式。组织全体干部职工参加法宣在线学习、审计系统法律法规知识竞赛等，充分利用QQ群、微信群等方式，以原文转载、时事评论、案例警示、展播廉政动漫、发送纪律教育提醒短信等形式进行经常性学习，取得了实效。

（三）严格审计管理，推进审计工作法治化

按照依法行政、建设法治政府的要求，以落实依法行政各项规定为目标，以规范执法行为、控制审计风险为重点，进一步明确审计各个环节的行为规范，加强监督检查，加大审理力度，进一步推进审计工作法治化。一是加强审计业务质量检查和优秀审计项目评先活动，全面提升审计工作质量和水平。充分发挥优秀审计项目的示范引导作用，促进审计人员切实做到审计执法主体合法、流程规范、文书完整，促进审计报告更加严谨、问题定性更加精准、处理处罚更加规范。二是加强审计现场管理，全过程规范审计组和审计人员的审计现场行为。督促审计人员规范操作，提高工作效率、防范审计风险，落实执法责任。三是加大对审计实施环节的审理力度。在审计工作上，重点关注审计方案的执行、审计证据的获取、重大事项的查证、定性处理的裁量，使审理工作重点更加突出。在审理流程上，注重规范审理行为，强化审计人员与审计组的工作交流，不断提高审理工作的规范性、统一性和指导性。

（四）完善机制，确保行政决策合理合法

依法依规界定重大行政决策事项及其范围，规范重大行政决策程序。对审计行政管理、业务管理以及审计对象行使权力和履行义务有重要影响的重大行政决策事项，严格按照依法决策、科学决策、民主决策的原则，进行集体审议决定，开展决策事项合法性、合理性、可行性和可控性评估，适时调整和完善决策事项，严格执行决策责任追究制度。

（五）推进政务公开，让权力在阳光下运行

按照区政府的统一部署，严格执行政府信息公开条例，深入推进政府信息公开工作。规范审计结果公告的形式、内容和程序，做到除涉密项目外全部公告，切实加大公告力度。以公开权力清单促进政务透明，据实明晰每个岗位的职责边界，按照权力清单公开透明行使权力。

四、下一步工作打算

区审计局将进一步围绕依法治区工作，加强审计法制和规范化建设，不断提升审计干部法治意识，规范审计程序，提高文明执法水平，努力树立审计执法形象。

（一）持续开展法制宣传教育。按照法治政府建设要求，认真组织学习，采取多种形式大力宣传，加深审计人员对依法行政、依法审计的理解，提高对法治政府建设的认识，不断增强审计人员法治意识、加大审计执法力度、提高审计质量，使审计监督的“免疫系统”作用得到有效发挥。

（二）不断推进政府信息公开工作，提高依法审计的透明度和公信力。不断增强审计部门各项工作的透明度，自觉接受广大人民群众的监督，提高政府审计的公信力。

（三）进一步强化工作举措，发挥审计监督职能。加大对稳增长政策措施落实情况跟踪审计力度，深化财政预算执行审计，狠抓领导干部经济责任审计，强化政府投资审计，促进领导干部守法守规守纪尽责，严格依法行政，严肃查处重大违法违规问题，推进反腐倡廉建设。

（四）全面加强党风廉政建设，全面提升依法审计队伍战斗力。认真学习宣传和贯彻落实党的十九届三中、四中全会精神，进一步增强审计干部责任意识和风险意识，全面加强审计队伍的政治、思想、组织、作风、纪律和制度建设，努力将审计队伍打造成对党绝对忠诚、对法律绝对忠诚、敢于并善于审计、纪律严明、作风优良的审计铁军，更好地适应新要求，承担新使命。

                                                          曲靖市沾益区审计局   

                                                          2023年2月8日