发布时间：2023-10-13 15:15 来源：曲靖市沾益区财政局 作者： 浏览次数：6873
项目主管单位：曲靖市沾益区水务局
评价机构名称：云南云岭天成会计师事务所有限公司（章）
项目评价起止时间：2022年10月至2022年12月
评价报告出具时间：2022年12月
目 录
（二）绩效评价原则、评价指标体系、、评价方法、评价标准及评价抽样
曲靖市沾益区水务局污水处理防治专项资金
项目绩效评价报告
根据《中华人民共和国预算法》关于预算绩效管理的相关规定，为认真贯彻“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”的精神，按照切实加强预算绩效管理，进一步规范财政资金运行和绩效监管，引导部门进一步加强绩效管理水平，强化支出责任，提升财政资金使用效益的要求，依据《曲靖市沾益区财政局关于开展重点支出项目绩效评价的通知》（沾财预〔2022〕86号）要求，曲靖市沾益区财政局委托云南云岭天成会计师事务所有限公司于2022年10月至11月对沾益区水务局污水处理防治专项资金项目（以下简称“本项目”）开展绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：
（一）项目概况
沾益城市污水净化厂隶属于西部水务集团，由贵州西部城投投资有限公司与沾益区人民政府以BOT模式签订合同投资建设。本项目占地面积共27.68亩，经省发改委批准（云发改投资〔2009〕510号）文立项建设，实行一次性规划设计，分两期实施建设。
一期工程建设规模日处理水量2万方，于2009年4月30日动工建设，2010年8月10投入运行，处理工艺为CAST工艺，实际总投资4117.23万元人民币，污水干管43.89公里（含曲靖职教园区截污干管4.5公里）。厂区于2012年2月20日通过了环保专项验收，各在线监测仪表按照“十二五”要求于2012年12月底安装完成，并于2013年元月9日完成验收。
一期扩容工程设计规模为3万m³/d，总投资为5150万元，建成后总处理规模为5万m³/d。扩容结束后主接纳沾益区污水及曲靖市职教园片区污水，解决南盘江水质问题。扩建工程于2019年4月建设完成，5月1日进入正式运行。
1.项目资金安排情况
2021年度预算安排资金923.15万元，主要用于支付曲靖市西部水务有限公司污水处理费和沾益区创鑫排水有限责任公司管网维护费。
2.资金到位及使用情况
2021年应到位资金923.15万元，实际到位资金923.15万元，资金到位率为100%；2021年沾益区水务局共拨付西部水务有限公司2021年污水处理费758.14万元，拨付沾益区创鑫排水有限责任公司管网维护费165.01万元，预算执行率为100%。
本项目厂址设在云南省沾益区，实行BOT运作方式。实施内容为建设一座污水处理厂及其运营维护管理，设计污水处理厂一期日处理能力为2万立方米/日，二期规划处理规模5万立方米/日。服务范围为对沾益区城规划区域内和曲靖市北片区职教园区引入本项目污水处理厂的污水进行处理，达标后进行排放。
1.绩效目标和绩效指标情况
根据提供的《财政支出绩效目标申报表》，本项目长期绩效目标与年度绩效目标一致，绩效目标为：足额收取污水处理费。项目长期绩效指标与年度绩效指标一致，项目绩效指标如下表。
表1：项目绩效指标情况表
一级指标 | 二级指标 | 三级指标 | 指标值 |
产出指标 | 数量指标 | 水量增加 | 达到保底 |
时效指标 | 水费收取 | 按目标任务完成 | |
效益指标 | 社会效益指标 | 稳定达标 | ＞=100 |
可持续影响指标 | 美化环境 | 提质增效 | |
服务对象满意度指标 | 具体指标 | 居民满意度 | ＞=85 |
2.绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况
根据财政支出绩效目标申报表，年初申报的绩效目标较为简单，未对项目预期产出、产生的效益及满意度等进行细化、量化描述，绩效指标编制不规范、不完整。评价组在与曲靖沾益区水务局充分沟通后，基于预算申报的绩效目标和指标以及相关的资料，采用原有部分绩效目标与绩效指标并进行优化，以便能够建立完整、客观和科学的评价指标体系。具体优化如下：根据项目具体实施内容，完善绩效目标；细化量化绩效指标，并与绩效目标匹配。优化后的绩效目标如下：
污水处理厂按要求对进出水水质、水量进行计量检测，年度污水处理量达到预期目标，污水处理负荷率达到75%以上；主要工艺设备完好，污水出水水质达到一级A标，排放污泥经脱水后含水率小于等于80%；污水处理设施设备发生故障时及时进行处理；经过项目的实施，有效改善人居环境，未发生被上级部门通报、处罚或被投诉、举报、信访等情况，未发生安全事故；项目的实施对改善本地区整体水质效果明显，项目的实施使最终受益对象满意度达90%以上。
1.项目组织管理情况
曲靖市西部水务有限公司为本项目的实施单位，负责污水处理厂的资金筹措、建设、运营、管理、维护和债务偿还。
沾益区水务局为项目的主管部门，主要负责项目的监督管理。负责管理与维护污水处理厂区外的外部项目设施，保证项目实施单位有权免费使用外部项目设施；保证按合同处理量向乙方提供来水，来水不足或来水中断，仍按合同约定的合同处理量和合同单价向项目实施单位支付污水处理费。
沾益区创鑫排水有限责任公司是由沾益区人民政府指定的具有用户收费权的机构，仅能在债券银行或项目实施单位指定银行开立唯一的向最终用户收取污水处理费的收费专户，并接受债权银行的监管。
2.资金拨付流程
沾益区创鑫排水有限责任公司将收取的污水处理费上交曲靖市沾益区财政局，沾益区财政局将资金拨付至曲靖市沾益区水务局，沾益区水务局根据项目情况将污水处理费拨付至曲靖市西部水务有限公司、管网维护费拨付至沾益区创鑫排水有限责任公司。
绩效评价目的：为加强本项目的建设管理工作，提高资金使用绩效，开展绩效评价工作。
绩效评价对象：沾益区污水处理厂污水处理防治专项资金项目。
绩效评价范围：对沾益区污水处理厂污水处理防治专项资金项目的项目立项、绩效目标管理、资金管理、组织实施、项目产出、效益及满意度等进行全覆盖评价。
（二）绩效评价原则、评价指标体系、、评价方法、评价标准及评价抽样
1.绩效评价原则
（1）科学公正。运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正地反映。
（2）统筹兼顾。与单位自评各有侧重、相互衔接，在单位自评的基础上开展此次绩效评价工作。
（3）激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。
2.绩效评价指标体系
（1）绩效评价指标
根据项目相关性、重要性、可比性、经济性、系统性原则，结合财政支出项目绩效评价的相关要求设立相应的指标，并分配相应的权重（分值），本项目设置4个一级指标（决策、过程、产出、效益）；11个二级指标（项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、社会效益、生态效益、满意度）；25个三级指标。具体详见附件1《沾益区水务局污水处理防治专项资金项目绩效评价指标体系及评分表》。
（2）绩效评价指标分值权重
绩效评价指标体系参考《项目支出绩效评价管理办法》有关范例，从决策、过程、产出、效益四个方面进行构建。一级指标决策、过程、产出、效益分值权重分别为：20%、25%、30%、25%，二级、三级指标权重详见附件1《沾益区水务局污水处理防治专项资金项目绩效评价指标体系及评分表》。
（3）指标解释
绩效评价指标体系以项目管理流程所包含的“决策—过程—产出—效益”环节为依据，将绩效评价指标划分为决策、过程、产出、效益四个一级指标，对本项目进行全面绩效评价。
“决策”指标由“项目立项、绩效目标、资金投入”3个二级指标构成，同时将3个二级指标细化为5个三级指标。考核立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性。
“过程”指标由“资金管理、组织实施”2个二级指标构成，同时将2个二级指标细化为8个三级指标。主要考核资金到位及使用情况、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性、项目监督检查、档案管理规范性、绩效自评。
“产出”指标由“产出数量、产出质量、产出时效”3个二级指标构成，同时将3个二级指标细化为7个三级指标，主要考核污水处理量、污水处理负荷率、水质水量监测情况、主要工艺设备完好情况、污水出水水质达标情况、污泥排放标准、污水处理设施设备故障处理及时率。
“效益”指标由“社会效益、生态影响、满意度”3个二级指标构成，同时将3个二级指标细化为5个三级指标，主要考核人居环境改善情况、社会监督、安全事故控制情况、对周边水质改善情况以及满意度。
3.绩效评价方法
本次绩效评价采用定量与定性相结合、审阅自评相结合，对收集的相关基础资料、各种技术经济数据，在归集、整理、分析的基础上，运用资料审阅法、分析比较法、实地考察法等，系统、科学地反映评价项目综合绩效情况。
（1）审阅资料
通过对项目实施单位的自评报告进行审阅，详细查看各类评分依据材料。查阅被评价项目有关立项申报、过程管理、财务管理等相关资料及报表，了解项目管理情况、资金管理情况等，同时要求被评价单位和相关人员作出必要的说明，对需要现场调查的问题做好记录。
查阅会计凭证、会计账簿等，检查资金到位情况，资金拨付、支出情况，相关会计制度执行情况，是否存在违规现象，对预算执行情况、资金拨付执行情况、资金使用规范情况、主要项目内容完成情况进行检查。
（2）分析比较法
依据项目立项资料，对照项目实际完成内容，评价实际实施内容与批复预算的完成情况；依据相关政策文件，评价项目是否按照项目管理办法等文件执行；依据项目资金计划文件和凭证，评价项目资金下拨、到位及使用情况；将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据对比分析，结合开展问卷调查情况，评价了解项目预期效果实现程度。
（3）实地考察法
绩效评价组根据分工，采用资料收集与数据填报、案卷研究、实地调研、座谈会、问卷调查等方式，组织开展实地评价。在绩效评价实施过程中，根据评价对象的具体情况，收集评价数据、资料；同时发放调查问卷调查项目的综合满意度及其他与评价相关的信息。
4.绩效评价标准
绩效评价等级采取评分和评级相结合的方式，具体分值和等级可根据不同评价内容设定。总分设置为100分，等级划分为四档：90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。
1.前期准备工作
在受托对项目开展绩效评价后，评价工作组及时与项目实施单位进行沟通，了解项目的基本情况，并安排项目负责人至项目实施单位收集与项目相关的基础性资料。组织项目组成员对收集到的资料进行研读，并查阅与项目相关的制度、文件，结合本项目特点，形成项目绩效评价指标体系初稿，并将绩效评价指标体系初稿提交曲靖市沾益区财政局及项目实施单位进行反馈，根据曲靖市沾益区财政局及项目实施单位反馈意见再次修改完善，形成最终的本项目绩效评价指标体系。
2.实地评价
评价工作组就所需采集的数据与项目实施单位进行沟通，并赴现场进一步了解项目情况，收集项目资金使用情况、目标完成情况、项目管理制度与执行情况及效果实现情况等相关资料，并根据项目特点发放开展问卷调查。
3.综合分析评价及报告撰写
评价工作组对现场收集的资料进行分析，结合现场了解情况、现场踏勘及问卷调查等，按照确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和量化评分。以事实为依据，对采集的数据进行甄别、分析，梳理评价过程中发现的问题，剖析影响绩效的主要问题，分析产生问题的原因，提炼结论、撰写报告，并与项目实施单位保持充分的沟通，确保每个观点均有理有据后，形成绩效评价报告。
沾益区污水处理厂污水防治专项资金项目绩效评价得分为85.80分，评价等级为“良”，一级指标具体得分情况如下表：
表2：项目绩效评价得分情况表
一级指标 | 指标分值 | 评价得分 | 得分率 |
决策 | 20.00 | 17.00 | 85.00% |
过程 | 25.00 | 18.00 | 72.00% |
产出 | 30.00 | 26.80 | 89.33% |
效果 | 25.00 | 24.00 | 96.00% |
合计 | 100.00 | 85.80 | 85.80% |
本项目立项依据充分，立项程序规范，严格执行上级部门的相关管理制度要求，财务和业务管理制度健全；项目实施单位运营、维护保养、维修、检测等日常运行维护台账齐全，档案管理规范；沾益污水处理厂排放水质，主要工艺设备完好，设施设备故障处理及时，污水处理能力良好。项目实施后，减轻了污水及污染物对南盘江水域的水体污染，对改善生态环境、提升城市品位和促进经济发展具有重要意义，项目的实施对改善人居环境、生态环境、周边水质及促进区域内经济发展等方面作用明显。但区水务局预算绩效管理工作较弱、未对项目实施情况开展日常监督检查，其次，污水处理厂污水排放污泥含水率较高。
项目决策情况包括项目立项、绩效目标和资金投入情况，此项指标20分，评价得分17分，得分率85%。具体分析如下：
1.项目立项情况
根据《云南省环保厅关于沾益县污水处理厂及配套污水管网工程环境影响报告表的批复》（云环审〔2009〕58号），《云南省发展和改革委员会关于沾益县污水处理厂及配套管网工程可行性研究报告的批复》（云发改投资〔2009〕510号），《云南省住房和城乡建设厅 云南省发展和改革委员会关于沾益县污水处理厂及配套管网工程初步设计的批复》（云建城〔2009〕357号），批复沾益区污水处理厂及配套管网工程。本项目实行BOT运作模式，由沾益区人民政府批转并授予西部水务有限公司在特许经营期内作为云南省沾益区唯一的城市污水处理运营商，为沾益区提供城市污水处理服务并收取污水处理费的权利。本项目按照上级部门相关文件要求进行立项，项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策，符合行业发展规划和政策要求，与部门职责范围相符，属于部门履职所需，且属于公共财政支持范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则，项目立项依据充分、立项程序规范。
2.绩效目标设立情况
曲靖市沾益区水务局在年初进行预算申报时，未对绩效目标进行细化、量化描述，绩效目标较为简单，未对项目预期产出、产生的效益及满意度等进行描述，同时也存在绩效指标编制不规范、不完整的情况。
3.资金投入情况
根据提供的项目资料，部门根据项目实施情况申报资金，本项目安排预算资金923.15万元。项目预算编制经过科学论证；预算内容与项目内容基本匹配；预算额度测算依据充分，按照标准编制；预算确定的项目投资额或资金量与工作任务基本匹配。
项目过程情况包括资金管理和组织实施情况，此项指标25分，评价得分18分，得分率72%。具体分析如下：
1.资金管理情况
2021年本项目应到位资金923.15万元，实际到位资金923.15万元，资金到位率100%，水务局实际拨付资金923.15万元，预算执行率为100%。
经现场查看项目相关财务资料，本项目资金主要用于拨付曲靖市西部水务有限公司污水处理费和沾益区创鑫排水有限责任公司管网维护费。资金使用符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付有完整的审批程序和手续；未发现存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
2.项目组织实施情况
（1）管理制度制定及执行情况
曲靖市西部水务有限公司制定财务管理制度、安全管理制度、中控室管理制度、交接班制度、生产主管岗位职责、运行班报表管理制度、员工上班制度等内控管理制度；生产运行方面，制定曲靖市西部水务有限公司生产运行操作规程，相关财务和业务管理制度执行到位。项目实施单位财务和业务管理制度健全，相关财务和业务管理制度执行到位，制度基本能够满足沾益污水处理厂的管理需求。
（2）项目监督检查情况
根据现场了解，沾益区水务局未定期、不定期对污水处理厂项目的实施情况开展监督检查，并形成相关监督检查资料。
（3）项目档案管理情况
通过现场查看项目档案资料，本项目指定专人对项目相关电子和纸质业务台账、数据报表等资料进行收集、分类、整理、归档，项目档案资料、工作台账完整、齐全、规范。
（4）绩效自评情况
根据《项目支出绩效自评表》，沾益区水务局针对2021年污水处理费项目进行了绩效自评，自评表填报的预期目标、实际完成情况以及绩效指标与项目实施内容不符，且未提交绩效自评报告，未对项目实施背景、绩效目标及绩效指标完成情况进行描述。
项目产出情况包括产出数量、产出质量、产出时效情况，此项指标30分，评价得分26.8分，得分率89.33%。具体分析如下：
1.产出数量
根据提供资料及现场了解，2021年污水处理厂工业污水处理量达1261.39万吨，平均日处理水量105.12万吨，污水处理量已达到预期目标，引入污水处理厂的污水已全部进行处理后排放，未发生污水外排事件。根据《2021年沾益城市污水净化厂在线监测数据年统计表》，污水处理厂2021年度污水处理负荷率平均值为68.94%，负荷率不足75%。
经现场查看台账资料，西部水务有限公司每日安排工作人员对污水处理厂进水水量、出水水量进行检测并记录，形成《沾益县城市污水净化厂日运行记录表》，对当日进水量、当日出水量、进水累计读数、出水累计读数等数据进行记录；由专业化验人员每日对进水水质、出水水质进行检测并记录，形成《沾益城市污水净化厂水质检测报告单》，对进出水水质指标（色度、PH、SS、CODcr、BOD5、NH3-N、TN、TP）和污泥指标（污泥含水率、MLSS、MLVSS）检验值进行记录。
2.产出质量
根据提供的资料及现场了解，西部水务公司按期对设备进行维护保养，对出现故障的设备进行维修并记录，形成设备维护保养记录、设备维修记录表，主要工艺设备日常维护、检修记录规范、完整。每日对预处理、CASS池、CASS池仪表、深度处理、脱泥机、鼓风机、配电室、仪表房等处理单元主要设备进行日常维护，对主要设备损坏时间进行记录，于每月底统计设备完好率，形成设备故障时间及设备完好率统计表，经统计数据得出，2021年设备完好率为99.39%。
西部水务有限公司委托云南蓝硕环境信息咨询有限公司每月对污水处理厂总排口废水进行检测并出具检测报告，检测项目包含pH、氨氮、化学需氧量、五日生化需氧量、悬浮物、总氮、总磷、总铅、总铬、总镉、动植物油、石油类、阴离子表面活性剂、总汞、总砷、六价铬、色度、粪大肠菌群、烷基汞共19个因子，各项出水指标均达到（GB18918-2002）一级A排放标准。根据2021年西部水务水质检测记录周报表，发现存在污泥经脱水后污泥含水率大于80%的情况。
3.产出时效
西部水务有限公司每日对污水处理厂设备进行日常维护，对于出现故障、损坏的设备及时进行维修，记录报修时间、报修人员、维修起止时间、故障情况（原因）、维修情况、更换配件或油品明细等内容，形成设备维修记录表，未发现故障处理不及时的情况。
项目效果情况包括社会效益、可持续发展和满意度情况，此项指标25分，评价得分24分，得分率96%。
1.社会效益
根据提供资料及现场了解，未发现污水处理厂在进行污水处理、排放等方面工作时发生被上级部门通报、处罚或被投诉、举报、信访等公众舆情事件，也未发现项目在日常运营过程中发生安全事故的情况。通过对污水处理厂周边居民开展问卷调查，发放调查问卷32份，收回调查问卷32份，87.5%的被调查对象认为沾益区污水处理厂项目实施可以改善城市市容市貌，提高居民卫生水平意识，从而有效改善人居环境。
2.生态效益
沾益污水处理厂能有效处理城区的生活污水、工业废水等，减轻了污水及污染物对南盘江水域的水体污染，对改善生态环境、提升城市品位和促进经济发展具有重要意义。在项目评价过程中，对污水处理厂周边居民开展问卷调查，发放调查问卷32份，收回调查问卷32份，93.75%调查对象认为项目的实施对改善本地区整体水质情况作用明显。
3.受益满意度
本次发放调查问卷32份，收回有效问卷32份，满意度问卷32份，社会公众满意度达100%，社会公众对本项目污水处理情况、污泥处置情况满意度较高，项目的实施对改善人居环境、生态环境、周边水质及促进区域内经济发展等方面作用明显。
一是年初绩效目标编制工作有待加强。根据提供的绩效目标表，项目绩效目标内容不完整、不规范，未对项目预期产出、产生的效益及满意度等进行细化、量化描述；同时也存在绩效指标编制不规范、不完整、可考核性不强等情况。
二是绩效自评工作质量有待加强。单位虽然按要求开展了绩效自评工作，但绩效自评工作有待加强，绩效自评表填报的预期目标、实际完成情况以及绩效指标与项目实施内容不符，且未提交绩效自评报告，未对项目实施背景、绩效目标及绩效指标完成情况进行描述。
（二）日常监督检查工作不到位
项目实施过程中缺少必要的日常监督管理机制，不利于项目效益的实现。实地评价中发现，沾益区水务局未建立相关监督检查制度，未定期或不定期对污水处理厂运行情况开展日常监督检查。
（三）处理后的污泥含水率未达标
污泥经脱水后含水率大于80%，通过对2021年西部水务水质检测记录周报表核查发现，2021年10月31日污泥含水率为83%、11月6日污泥含水率为84%、11月14日污泥含水率为83%、11月15日污泥含水率为82%、12月2日污泥含水率为84%，均未达合同约定标准。
（一）建议加强预算绩效管理工作
一是提高年初预算绩效目标编制质量。在年初绩效目标编制过程中，对项目预期产出及产生的社会效益、生态效益和社会公众满意度等进行细化量化描述；同时根据项目绩效目标设置情况来细化、量化设置项目绩效指标，设置的绩效指标应具有可考核性，且应包含产出数量、产出质量、产出时效、社会效益、经济效益和满意度等指标。
二是提高绩效自评工作质量。部门应按照相关要求开展绩效自评工作，根据绩效自评情况撰写绩效自评报告，绩效自评报告应做到全面、准确，应对项目实施背景、项目实施情况、项目投资、资金到位及使用情况等进行描述，对绩效目标及绩效指标完成情况等进行分析，对绩效自评中发现的问题提出合理化建议并积极进行整改，同时做好绩效指标完成情况佐证资料收集，做到绩效目标完成值有据可查。
（二）建立监管监督管理制度，加强日常监督检查
项目实施主管部门内部应明确责任主体，并建立健全项目监督检查制度，按照相关制度对项目实施情况进行监督，结合群众反映问题全面加强对污水处理厂的现场检查，利用专项检查、定期或不定期检查等手段，及时发现并消除环境污染隐患，对监督检查存在的问题及时提出，并要求实施单位及时整改。加强对污水处理厂进、出水质管控力度，督促污水处理厂持续做好运行管理工作，确保长期稳定运行、出水水质稳定达标。
（三）提升污水收集率，完善污泥处置技术
首先，建议项目实施单位要摸清污水处理厂已经完成建设并投入运营设施设备的现状，找准问题，对症下药，保障现状设施的正常使用，充分发挥现有设施的作用和投资效益。
其次，污水处理厂处理设施负荷率低的主要原因是厂网建设不配套，无法有效收集污水，污水管网覆盖率和收集率偏低。建议加强污水管网建设，提高污水管网覆盖率和污水收集率，污水处理厂和排污管网配合使用，发挥治污作用。加快老城区雨污分流改造，生活污水应收尽收，工业污水经预处理达到处理标准的接入污水处理厂。
最后，建议规范业务操作流程、完善污泥处置技术，使用物理和化学调理法对污泥进行预处理，对污泥进行有效的深度脱水。逐步探索更加环保、高效的污泥处理工艺，提高污泥的利用率，保护当地生态环境，促进社会可持续发展。
附件：附件1：沾益区水务局污水处理防治专项资金项目绩效评价指标体系及评分表.pdf