区审计局审计组自2023年4月12日至6月13日对曲靖市沾益区本级2022年度财政预算执行及财政决算草案编制情况进行了审计，并出具了《审计报告》（沾审财报〔2023〕4号）。审计报告客观真实地反映了沾益区本级2022年度预算执行及财政决算草案编制有关情况，审计报告提出的意见、建议非常中肯，对规范财政预算管理具有较强的指导意义。区财政局高度重视审计问题整改工作，专门组织会议研究布置整改工作，认真分析原因，对照审计意见，落实整改责任，明确整改措施，及时进行整改。整改情况如下：

       一、审计发现问题及整改情况

     （一）预算应付款结余1522391.23元未统筹安排使用。

        沾益区2022年底预算应付款余额为1522391.23元，资金主要是历年市财政局各专户拨入资金以及各乡镇缴入的合同履约金。沾益区已严格按照审计整改要求，加大存量资金清理盘活使用力度，进一步推进财政资金统筹使用，将预算应付款结余资金作为存量资金盘活统筹安排使用，于2023年调入一般公共预算统筹使用。

     （二）滞留2022年上级专款问题

        造成滞留上级专款的主要原因是区级收入增长面临巨大挑战，上解支出过大，区级可用财力有限，“三保”支出、筹资偿债十分困难。针对审计报告指出沾益区缓拨2022年转移支付资金问题，区财政局将多措并举，努力增收节支，积极筹措资金，严格按照专项资金管理要求拨付专项资金。

     （三）专户结余资金未及时缴库281937.79元

        截至2022年12月31日，沾益区3个专户共计281937.39元未及时缴库，其中财政局事业收入专户基金户结余176231.67元、沾益区财政局中央义务教育专户年末结余3326.02元、沾益区财政局扶贫资金专户小额扶贫到户贷款贴息资金上年结转88080.1元、沾益区财政局扶贫资金专户易地扶贫搬迁资金结余14300元，区财政局已按审计整改要求于2023年8月2日将上述3个专户结余资金281937.39元全部缴入国库。

     （四）应缴未缴非税收入问题

        针对审计发现的部分应缴未缴非税收入问题，沾益区财政局进一步加强非税收入征管，已对非税收入征缴方式实行电子化票据管理，要求各非税执收单位及时、足额将非税收入缴入国库，避免类似问题再次发生。

     （五）全过程预算绩效管理执行不到位

        针对审计报告指出的纳入预算管理的项目资金事前未按相关文件规定开展绩效目标审核、事中绩效目标实现程度和预算执行情况“双监控”执行不到位。未组织和督促预算部门对纳入政府预算管理的项目支出开展绩效自评等问题，区财政局将进一步强化预算绩效管理，于2023年7月28日聘请专业力量对全区预算单位财务人员开展预算绩效管理培训，从绩效目标设置、绩效监控、单位自评等进行详细讲解，进一步提高各单位预算绩效管理意识和水平。同时，在编制2024年度预算时，各资金科室强化预算项目绩效审核，对项目绩效目标编制质量较差的退回重新修改，审核未通过且不按要求调整的，不予安排预算。下一步将继续强化预算绩效管理，在财政一体化平台中搭建完善涵盖绩效基础信息库、绩效目标管理、绩效运行监控和绩效评价管理等绩效功能模块，通过信息化手段，逐步建立健全预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的预算绩效管理体系，提高预算绩效管理质量。

     （六）项目库管理不到位，入库项目未按规定明确立项依据、绩效目标等

        财政项目库实行常态化项目储备，预算单位根据单位需求动态项目储备，预算编制坚持先有项目再安排预算、资金跟着项目走，从项目库中选取安排。目前设置系统规则对项目概述、总体目标、项目绩效指标等进行控制，绩效目标不得少于4个，当项目金额大于5000万元时，必须开展事前评估。同时要求各业务科室在安排资金时，加强项目库信息审核，确保填报信息准确完整，将绩效目标作为项目入库的前置条件，绩效目标必须结合项目实际，做到细化量化、具体可行、可衡量、可考核，未按要求设定绩效目标或绩效目标审核未通过以及低效无效资金项目一律不予安排财政预算。区财政局在以后的工作中也将继续规范项目库管理，进一步提高财政储备项目质量。

       二、下步工作措施

        审计报告中提出的建议切合沾益实际，针对性强，对加强和规范财政预算管理有较强的指导性，区财政全部采纳，在今后的工作中：

     （一）加强预算管理，硬化预算约束，严格执行各项财政政策，严格预算收支管理，强化资金管理，加快上级转移支付资金下达力度，集中财力优先保障“三保”支出，牢牢兜住“三保”底线。

     （二）规范非税收入征收管理，严格按照相关规定，规范和完善非税收入收缴方式，深入推进电子化票据改革，依法依规组织非税收入，确保非税收入及时足额缴库。

     （三）加强财政专户资金管理，对闲置账户进行清理销户，对存量资金及时进行清理盘活，避免财政资金长期沉淀，充分发挥财政资金使用效益。

     （四）建立健全预算绩效全过程管理机制，强化预算项目绩效审核、加强绩效运行监控、提高预算绩效管理水平。

规范财政项目库管理，加强入库项目信息审核，开展重大项目事前评审，进一步提高财政储备项目质量。